水務(wù)集團(tuán)董事、財(cái)務(wù)總監(jiān) 羅明亮先生
證券時(shí)報(bào)記者 張偉建
企業(yè)的大廈能否問鼎藍(lán)天，取決于什么？顯然，是支撐它的基石是否牢固。
先進(jìn)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理就是重慶水務(wù)集團(tuán)股份有限公司這座摩天大廈堅(jiān)實(shí)的基石。
近年來，重慶水務(wù)集團(tuán)的決策者們以超前的思維，大膽的創(chuàng)新，積極探索并構(gòu)建起與國(guó)際接軌的先進(jìn)的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理模式。在這種模式下，公司建立起一套運(yùn)作高效的財(cái)務(wù)信息平臺(tái)；開通了多條給企業(yè)巨人輸送資金“血液”的快捷通道，建立起滿足企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)和擴(kuò)張的“資金池”；運(yùn)用金融創(chuàng)新工具管理資金“血液”的流入和流出，使財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)成為企業(yè)巨人強(qiáng)勁的“心臟”；充分利用企業(yè)資金資源，大膽開辟對(duì)外投資渠道，用財(cái)務(wù)管理強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了增收節(jié)支，從而增強(qiáng)了企業(yè)巨人的“造血”機(jī)能。
重慶水務(wù)集團(tuán)具有創(chuàng)新性的先進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式，成為重慶市國(guó)資系統(tǒng)企業(yè)管理、企業(yè)整合、改制和上市的寶貴經(jīng)驗(yàn)和財(cái)富。
如今，重慶水務(wù)集團(tuán)在其先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理這個(gè)“磐石”的強(qiáng)力支持下，即將登陸中國(guó)資本市場(chǎng)的強(qiáng)大平臺(tái)。為了挖掘重慶水務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的“金礦”，本報(bào)記者專訪了公司董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)羅明亮先生。
財(cái)務(wù)管理
企業(yè)管理的核心
運(yùn)籌帷幄之中，決勝千里之外。高超的運(yùn)籌能力是決勝的必要條件。
重慶水務(wù)集團(tuán)的決策者們就有這種運(yùn)籌的超強(qiáng)能力。
重慶水務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)羅明亮董事告訴記者，早在集團(tuán)成立之初，武秀峰董事長(zhǎng)就明確提出了“財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心”的戰(zhàn)略思想，這一思想很快在集團(tuán)決策層形成共識(shí)。
能否看得遠(yuǎn)取決于所站位置的高度。羅明亮說， 集團(tuán)成立9年來，經(jīng)歷了“行業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”三個(gè)階段，公司每次總是率先踐行國(guó)家新制度。公司制定的《集團(tuán)關(guān)于加強(qiáng)“十一五期間財(cái)務(wù)管理工作的意見》，這成為公司財(cái)務(wù)管理工作的戰(zhàn)略規(guī)劃性文件。在此基礎(chǔ)上，公司根據(jù)自身的實(shí)際情況，出臺(tái)了30多萬(wàn)字的資產(chǎn)財(cái)會(huì)管理制度，其內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理、資產(chǎn)管理、投融資管理、審計(jì)管理、財(cái)務(wù)人員管理、財(cái)務(wù)檔案管理、財(cái)務(wù)智能控制系統(tǒng)管理、對(duì)外擔(dān)保管理、關(guān)聯(lián)交易管理等多個(gè)方面。這一體系的建立與有效執(zhí)行，對(duì)規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)管理行為起到了極為關(guān)鍵的作用。
羅明亮說，圍繞著集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，公司加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，以較快的速度，較少的投入建立起了國(guó)內(nèi)乃至世界一流的財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)。目前，體現(xiàn)“基礎(chǔ)在會(huì)計(jì)、重點(diǎn)在資金、控制在預(yù)算、提升在決策”現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念的“集團(tuán)型財(cái)務(wù)智能控制（FIC）系統(tǒng)”已建成，成為了水務(wù)集團(tuán)優(yōu)化資源配置、資金集中管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、內(nèi)部監(jiān)督控制和進(jìn)行科學(xué)決策的重要手段。
羅明亮說，集團(tuán)決策者對(duì)財(cái)務(wù)管理前瞻性的戰(zhàn)略定位，極大地發(fā)揮了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理各個(gè)方面的重要作用。利用財(cái)務(wù)預(yù)算管理，我們有效地打破了公司各部門之間的壁壘，不僅管住了公司各部門的預(yù)算，也管住了預(yù)算執(zhí)行的過程和結(jié)果。利用有效的財(cái)務(wù)管理加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，公司全面規(guī)范了企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，將資金控制重心由事后向事中、事前轉(zhuǎn)移，規(guī)范管理者的經(jīng)營(yíng)行為，從而切實(shí)地管住了資金；根據(jù)新業(yè)務(wù)、新情況、新問題，對(duì)已建立的控制制度及時(shí)補(bǔ)充完善，從而管住了變化。針對(duì)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，一方面集團(tuán)將對(duì)外投融資、合資合作和擔(dān)保的決策權(quán)統(tǒng)一集中到集團(tuán)本部，確保了對(duì)價(jià)交易資產(chǎn)增值10%以上。另一方面推動(dòng)防范主權(quán)外債風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)施百多億日元債務(wù)調(diào)期保值，不僅享受到了人民幣升值的好處，而且最大程度地防范了外債匯率波動(dòng)給集團(tuán)造成不可控制的損失風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)已節(jié)約當(dāng)期財(cái)務(wù)成本15%。為防止利潤(rùn)空心化方面，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的施工企業(yè)，重點(diǎn)是把住合同簽定關(guān)、跟蹤其執(zhí)行合同回收資金情況，目前，此類公司執(zhí)行合同收款率達(dá)到了95%以上。對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效監(jiān)控，化解了風(fēng)險(xiǎn)，確保了公司經(jīng)營(yíng)的正常開展和效益的增長(zhǎng)。
財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中功能的發(fā)揮，為水務(wù)集團(tuán)持續(xù)健康的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
財(cái)務(wù)管理
“輸血”和“造血”藝術(shù)
企業(yè)巨人要健康茁壯成長(zhǎng)，必須有充裕的資金“血液”。
重慶水務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)亮點(diǎn)便是，通過創(chuàng)新思維和創(chuàng)新手段，廣泛開挖多種企業(yè)的“輸血”渠道，企業(yè)巨人強(qiáng)壯之后，便依托科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，積極拓展對(duì)外投資領(lǐng)域，營(yíng)造企業(yè)的“造血”機(jī)能。
在集團(tuán)成立之初，企業(yè)大規(guī)模發(fā)展擴(kuò)張對(duì)資金的需求十分迫切，但外部融資卻遇到難題。羅明亮介紹說，當(dāng)時(shí)集團(tuán)內(nèi)的眾多子公司、孫公司執(zhí)行著5種不同行業(yè)的會(huì)計(jì)制度。企業(yè)面臨著“銀行不愿貸，外資不愿來”的窘?jīng)r。面對(duì)外部融資的障礙，集團(tuán)財(cái)務(wù)的做法是大膽創(chuàng)新。本著“實(shí)質(zhì)重于形式”的理念，大膽在合并報(bào)表的編制上，超前實(shí)施了集團(tuán)內(nèi)5種不同行業(yè)會(huì)計(jì)制度科目體系轉(zhuǎn)換。財(cái)務(wù)報(bào)表有效“整合”的創(chuàng)新不僅提高了集團(tuán)整合后的運(yùn)行效率，而且對(duì)外真實(shí)反映出集團(tuán)的龐大的資產(chǎn)規(guī)模和35%的資產(chǎn)負(fù)債率等合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)狀況。一筆筆急需的貸款很快便注入到公司的肌體中。
水務(wù)集團(tuán)“統(tǒng)一5‘國(guó)’”的財(cái)務(wù)創(chuàng)新，推動(dòng)了我國(guó)財(cái)務(wù)制度體系的建設(shè)。后來國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范政策與水務(wù)集團(tuán)的創(chuàng)新“不謀而合”。
此后，重慶水務(wù)集團(tuán)運(yùn)用創(chuàng)新性思維，通過一系列融資活動(dòng)給企業(yè)源源不斷地輸入了快速擴(kuò)張急需的資金“血液”。
羅明亮說，拓寬融資渠道，關(guān)鍵是視野要寬，觀念要新。2002年公司以創(chuàng)新的“3+2”資產(chǎn)重組法，開始了與世界水務(wù)巨頭——法國(guó)蘇伊士集團(tuán)的合資合作，現(xiàn)已直接利用外資達(dá)25億元。2005年，重慶水務(wù)集團(tuán)成功發(fā)行17億元10年期固定利率企業(yè)債券，成為我國(guó)水務(wù)行業(yè)的首只企業(yè)債券，這是集團(tuán)利用全國(guó)性資本市場(chǎng)成功融通巨額資金的成功嘗試。由于債券利率低于國(guó)內(nèi)基準(zhǔn)利率，該融資活動(dòng)共為企業(yè)減少利息支出達(dá)2.6億元。有效的財(cái)務(wù)管理贏得了多家銀行的AAA信用評(píng)級(jí)，企業(yè)因此獲得銀行信用額度達(dá)100億元以上。同時(shí)公司還利用身處公用事業(yè)(2314.393,-13.42,-0.58%)行業(yè)的優(yōu)勢(shì)，多渠道爭(zhēng)取到國(guó)家投入19.4億元。
羅明亮說，通暢的融資渠道使得重慶水務(wù)集團(tuán)得以巨資投入重慶市的供排水設(shè)施建設(shè)和運(yùn)行。同時(shí)融資中大量金融創(chuàng)新工具的運(yùn)用大大降低了融資成本，節(jié)省了財(cái)務(wù)費(fèi)用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，重慶水務(wù)集團(tuán)的綜合融資成本低于國(guó)內(nèi)基準(zhǔn)利率達(dá)2.6個(gè)百分點(diǎn)，降低融資成本40%，每年節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用達(dá)1億元之多。
擴(kuò)展融資渠道，加強(qiáng)企業(yè)“輸血”的同時(shí)，重慶水務(wù)集團(tuán)在營(yíng)造企業(yè)的“造血”機(jī)能方面也頗有建樹。
羅明亮董事告訴記者，外部融資是必要的，但通過企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的內(nèi)部融資機(jī)能即“造血”機(jī)能的發(fā)達(dá)，才能真正確保企業(yè)巨人的健康成長(zhǎng)。為強(qiáng)健企業(yè)的“造血”機(jī)能，集團(tuán)財(cái)務(wù)首先是向管理要效益。如通過爭(zhēng)取享受“以稅還貸” 等國(guó)家政策一次性節(jié)約稅費(fèi)0.3億元，通過爭(zhēng)取享受“簡(jiǎn)易納稅”政策，可每年節(jié)約稅費(fèi)近0.2億元，并隨著水價(jià)的調(diào)整，節(jié)省稅費(fèi)度更大。以貸款轉(zhuǎn)換政府劃轉(zhuǎn)年息10%的債務(wù)2.4億元，節(jié)省利息5300萬(wàn)元；充分利用低息日元貸款余額25.7億日元，可節(jié)省利息近億元人民幣等。通過國(guó)債回購(gòu)、銀行貸款回購(gòu)、委托貸款、通知存款等多項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)，增加了企業(yè)現(xiàn)金流入收益上億元，且未發(fā)生一分錢的壞帳損失。這些“省出來”或賺出來的錢，最終以現(xiàn)金體現(xiàn)為企業(yè)的凈利潤(rùn)。
羅明亮介紹說，與此同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)積極主動(dòng)參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的多個(gè)方面，有效地控制了企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了企業(yè)通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的流入，防止了利潤(rùn)“空心化”的傾向，確保了企業(yè)利潤(rùn)體現(xiàn)為現(xiàn)金的增加，從而極大地強(qiáng)健了企業(yè)的“造血”機(jī)能。
發(fā)達(dá)的“輸血”渠道，良好的“造血”機(jī)能，先進(jìn)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理能力，為重慶水務(wù)集團(tuán)跳出水務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行對(duì)外投資提供了強(qiáng)大的支持。羅明亮介紹說，近年來，水務(wù)集團(tuán)利用改制或增資擴(kuò)股的機(jī)會(huì)先后投資數(shù)億元參股多家重慶本地金融企業(yè)。這些對(duì)外投資具有風(fēng)險(xiǎn)小、升值潛力巨大的特點(diǎn)，是公司未來盈利新的增長(zhǎng)點(diǎn)和現(xiàn)金流入的又一來源。
先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理
企業(yè)成長(zhǎng)的基石
依托先進(jìn)科學(xué)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理，水務(wù)集團(tuán)近年來快速成長(zhǎng)為我國(guó)水務(wù)市場(chǎng)的“巨人”。
羅明亮總監(jiān)告訴記者，水務(wù)集團(tuán)成立9年來，取得了令人矚目的成就。集團(tuán)通過大規(guī)模資產(chǎn)并購(gòu)，主業(yè)擴(kuò)張迅速。目前公司日污水處理能力是成立時(shí)的40倍、日供水能力比成立時(shí)增長(zhǎng)76.9％，供排水業(yè)務(wù)對(duì)集團(tuán)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)度已提升到95%。已成為國(guó)內(nèi)唯一壟斷省級(jí)區(qū)域水務(wù)市場(chǎng)的專業(yè)集團(tuán)。集團(tuán)資產(chǎn)總額由成立初 14.12億發(fā)展到 123.7億、增長(zhǎng)了 近8倍，凈資產(chǎn)由成立初6.88億發(fā)展到71.6億、增長(zhǎng)了近10倍，年?duì)I業(yè)收入由成立初2.78億增長(zhǎng)到27.38億、增長(zhǎng)了近9倍，年利稅由成立初0.46億增長(zhǎng)到14.4億、增長(zhǎng)了 30倍，2009年12月30日集團(tuán)整體IPO上市獲證監(jiān)會(huì)發(fā)審委審核通過，預(yù)示著集團(tuán)即將成為我國(guó)最大的專業(yè)水務(wù)上市公司。
展望未來，羅明亮表示，按照集團(tuán)財(cái)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，依托集成、實(shí)時(shí)的集團(tuán)現(xiàn)代FIC網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，形成“內(nèi)控制度嚴(yán)格完善、經(jīng)濟(jì)行為規(guī)范”， “防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有力、創(chuàng)造最佳理財(cái)效益”，“信息及時(shí)準(zhǔn)確透明、主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督”三位一體的科學(xué)決策支持型財(cái)務(wù)管理體系，重慶水務(wù)集團(tuán)將進(jìn)一步夯實(shí)財(cái)務(wù)管理這塊企業(yè)發(fā)展的基石，以先進(jìn)的現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理促進(jìn)重慶水務(wù)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。
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